¿Nuevo esquema de retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta en Ecuador?

Desde el 1 de marzo de 2026, entró en vigencia el nuevo esquema de porcentajes de retención en la fuente del Impuesto a la Renta, emitido por el Servicio de Rentas Internas (SRI) mediante Resolución No. NAC-DGERCGC26-00000009.

Esta actualización modifica las tarifas aplicables a diversas transacciones y redefine la forma en que los agentes de retención deben cumplir con sus obligaciones tributarias. 

 

¿Qué implica en la práctica?

La retención en la fuente es un mecanismo de recaudación anticipada del impuesto, por lo que estos cambios impactan directamente en la operatividad diaria de empresas y contribuyentes.

Con el nuevo esquema:

  • Se reorganizan los porcentajes de retención según el tipo de actividad
  • Se eliminan tarifas anteriores (2,75%) y se incorporan nuevas (5%)
  • Se mantiene un rango general de retenciones entre 0% y 10%
  • Se establece una regla general del 3% para conceptos no especificados 

Esto obliga a revisar cuidadosamente cada operación para aplicar el porcentaje correcto.

 

Principales cambios a considerar

Entre las modificaciones más relevantes del nuevo esquema se encuentran:

  • 0%: aplica en casos específicos como ciertas operaciones financieras o RIMPE – negocios populares
  • 1% – 2%: aplicable a transporte, compras agropecuarias, bienes y servicios específicos
  • 3%: tarifa general para pagos no definidos expresamente
  • 5%: servicios prestados por sociedades y comisiones
  • 10%: honorarios y servicios profesionales de personas naturales 

Estos cambios no crean un nuevo impuesto, sino que ajustan el porcentaje de retención como anticipo del Impuesto a la Renta.

 

Obligaciones para los agentes de retención

Los agentes de retención deben:

  • Aplicar correctamente los nuevos porcentajes en cada transacción
  • Emitir comprobantes de retención conforme a la normativa vigente
  • Adaptar sus sistemas contables y de facturación
  • Verificar la correcta clasificación de proveedores (persona natural, sociedad, RIMPE, etc.)

Incluso, el SRI estableció un período de adaptación para la emisión de comprobantes durante los primeros días de implementación. 

 

Relevancia del cambio

Este nuevo esquema tiene un impacto directo en la planificación tributaria y en los flujos de caja de las empresas.

Además, fortalece el control fiscal, al mejorar la recaudación anticipada y reducir inconsistencias en la declaración del Impuesto a la Renta.

 

Punto clave a considerar

La incorrecta aplicación de los porcentajes de retención puede generar diferencias tributarias, sanciones e intereses.

Por ello, es fundamental revisar los procesos internos y asegurar el cumplimiento adecuado de la normativa vigente, especialmente en un contexto donde los controles tributarios son cada vez más estrictos.

 

Fuente: Resolución No. NAC-DGERCGC26-00000009 – Servicio de Rentas Internas
Por: Asistente Legal Juan Aguirre Sanchez